Das vom Vermittlungsausschuss beschlossene Gesetz zur St\u00e4rkung von Wachstumschancen bietet privaten Haushalten und Investoren erhebliche steuerliche Entlastungen. Durch strategische Neuregelungen werden Anreize f\u00fcr die private Altersversorgung sowie f\u00fcr den Wohnungsneubau geschaffen, um Kaufkraft und Sachwerte langfristig abzusichern.<\/p>\n\n\n\n
Es ist geschafft. Nachdem das Wachstumschancengesetz bereits im November 2023 vom Bundestag beschlossen wurde, erhielt es nun im April 2024 auch die Zustimmung im Bundesrat. Auch wenn einige sagen, es sei ein zu kleiner Schritt, bringt es dennoch f\u00fcr Verbraucher nicht zu untersch\u00e4tzende Vorteile.<\/p>\n\n\n\n
Verbraucher und private Kapitalanleger profitieren insbesondere in zwei Bereichen vom neuen Gesetz: bei der privaten Altersvorsorge sowie bei der investition in Kapitalanlageimmobilien.<\/p>\n\n\n\n
Die gesetzlichen \u00c4nderungen betreffen ma\u00dfgeblich die nachgelagerte Besteuerung von Rentenbez\u00fcgen der Schicht 1. Durch die zeitliche Streckung des steuerpflichtigen Anteils verbleibt Rentnern im Alter eine h\u00f6here Netto-Rente, was die Attraktivit\u00e4t von staatlich gef\u00f6rderten Altersvorsorgemodellen nachhaltig steigert.<\/p>\n\n\n\n
Private Altersversorgung, die Verbraucher in der sogenannten \u201eSchicht 1\u201c vornehmen \u2013 dazu geh\u00f6ren die gesetzliche Rente und Basisrente \u2013 wird in der Ansparphase steuerlich gef\u00f6rdert. Daf\u00fcr muss die Auszahlung in der Leistungsphase versteuert werden. Dazu hatte der Gesetzgeber eine \u00dcbergangsphase eingerichtet, in der die Besteuerung in mehreren Schritten bis auf 100 Prozent ansteigt. Mit dem Wachstumschancengesetz wird diese \u00dcbergangsphase r\u00fcckwirkend ab dem Jahr 2023 zeitlich gestreckt. Dies gilt f\u00fcr die die gesetzliche Rente als auch f\u00fcr Rentenzahlungen aus der (privaten) Basisrente.<\/p>\n\n\n\n
Vor in Krafttreten des Wachstumschancengesetzes war geplant, dass f\u00fcr die Rentenjahrg\u00e4nge der Besteuerungsanteil ab 2006 schrittweise bis zum Jahr 2040 auf 100 Prozent ansteigt. Nun steigt der Besteuerungsanteil langsamer und erreicht die 100 Prozentmarke erst im Jahr 2058.<\/p>\n\n\n\n
W\u00e4hrend einer \u00dcbergangsphase richtet sich der Besteuerungsanteil nach dem Kalenderjahr des erstmaligen Rentenbezugs. F\u00fcr alle Rentner, die bereits vor oder erstmals im Jahre 2005 eine Rente der 1. Schicht bezogen haben, betr\u00e4gt der Besteuerungsanteil 50 Prozent des Zahlbetrags der Rente. F\u00fcr Rentenjahrg\u00e4nge von 2006 bis 2022 erh\u00f6hte sich der Besteuerungsanteil auf 82 Prozent. Ab dem Jahr 2023 erh\u00f6ht sich nun f\u00fcr jeden neu hinzukommenden Rentenjahrgang der Anteil j\u00e4hrlich um nur noch 0,5 Prozentpunkte, sodass erst im Jahr 2058 (statt 2040) die volle Besteuerung erreicht wird.<\/p>\n\n\n\n
Der steuerfreie Anteil wird f\u00fcr die gesamte Laufzeit der Rente als Euro-Betrag festgeschrieben und \u00e4ndert sich w\u00e4hrend der gesamten Rentenbezugsphase nicht mehr. Diese Festschreibung k\u00f6nnen Rentner in gewisser Weise als steuerlichen Freibetrag sehen. In Anrechnung des allgemein g\u00fcltigen Grundfreibetrages in H\u00f6he von 11.604 Euro bei Alleinstehenden und 23.208 Euro bei verheirateten bedeutet das im Umkehrschluss: Mehr monatliche Rente bei geringerer oder keiner Steuerbelastung.<\/p>\n\n\n\n
Der Gesetzgeber st\u00e4rkt somit die steuerliche F\u00f6rderung der privaten Altersversorgung \u00fcber die Basisrente in der Schicht 1: volle steuerliche Absetzbarkeit in der Ansparphase und geringe Besteuerung in der Rentenphase. Damit setzte er Anreize einer steigenden Gefahr der Altersarmut privat entgegenwirken. Auch deshalb, damit Verbraucher die gr\u00f6\u00dfer werdende L\u00fccke in der gesetzlichen Rentenversicherung in Eigeninitiative schlie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n
Um den eingebrochenen Wohnungsneubau in Deutschland zu reaktivieren, f\u00fchrt der Gesetzgeber eine befristete, geometrisch degressive Abschreibungsmethode ein. Kapitalanleger k\u00f6nnen in den ersten Jahren nach Fertigstellung oder Anschaffung signifikante Werbungskosten geltend machen, was die Anfangsliquidit\u00e4t von Neubauprojekten erheblich verbessert.<\/p>\n\n\n\n
Mit dem Instrument einer erh\u00f6hten degressiven AfA (Absetzung f\u00fcr Abnutzung) soll die Bau- und Immobilienbranche stabilisiert und der Wohnungsneubau in Deutschland vorangetrieben werden. Dieser hat sich in den letzten Jahren sp\u00fcrbar verschlechtert. Das hat viele Ursachen: umfangreiche Regulierung, stark gestiegene (Bau-)Zinsen und Preissteigerungen, knappes Bauland, Material- und Personalengp\u00e4sse sowie Lieferkettenprobleme haben daf\u00fcr gesorgt, dass viele Bauvorhaben nicht umgesetzt wurden.<\/p>\n\n\n\n
Um die private Baut\u00e4tigkeit anzuregen, wurde die bestehende lineare AfA von drei Prozent f\u00fcr neu errichtete vermietete Wohngeb\u00e4ude r\u00fcckwirkend zum 1. Oktober erweitert. Mit der neuen degressiven AfA k\u00f6nnen j\u00e4hrlich f\u00fcnf Prozent der Investitionskosten f\u00fcr Projekte mit Baubeginn innerhalb eines Zeitraums von sechs Jahren abgeschrieben werden. Die AfA sieht keine Baukostenobergrenzen vor. Es kann ab einem Effizienzstandard 55 gebaut werden und die attraktive Abschreibung gilt r\u00fcckwirkend f\u00fcr alle Bauprojekte mit Baubeginn zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029.<\/p>\n\n\n\n
Ein mathematisches Modell verdeutlicht den Liquidit\u00e4tsvorteil der degressiven Steuerabschreibung \u00fcber den festgelegten Zeitraum im Vergleich zu herk\u00f6mmlichen linearen Absetzungsmodellen.<\/p>\n\n\n\n
Bei 400.000 Euro Investitionskosten kann der Investor im ersten Jahr 20.000 Euro (5 Prozent von 400.000 Euro) steuerlich abschreiben, im zweiten Jahr sind dann 19.000 Euro abschreibungsf\u00e4hig (400.000 Euro abz\u00fcglich der 20.000 Euro vom ersten Jahr = 380.000 Euro Restwert). Innerhalb von sechs Jahren nach Fertigstellung\/Erwerb der Immobilie kann der Investor so rund 106.000 Euro steuerlich geltend machen (d.h. auf diesen Betrag m\u00fcssen keine Steuern entrichtet werden)<\/p>\n\n\n\n
Wer zus\u00e4tzlich zu den neuen degressiven Abschreibungsm\u00f6glichkeiten hohe energetische Standards wie das Effizienzhaus 40 mit Nachhaltigkeitssiegel erf\u00fcllt, kann \u00fcber eine Sonderabschreibung weitere steuerliche Vorteile generieren und die Gesamtabschreibung in den ersten Jahren maximieren.<\/p>\n\n\n\n
Mit dem Instrument einer erh\u00f6hten degressiven AfA (Absetzung f\u00fcr Abnutzung) soll die Bau- und Immobilienbranche stabilisiert und der Wohnungsneubau in Deutschland vorangetrieben werden. Dieser hat sich in den letzten Jahren sp\u00fcrbar verschlechtert. Das hat viele Ursachen: umfangreiche Regulierung, stark gestiegene (Bau-)Zinsen und Preissteigerungen, knappes Bauland, Material- und Personalengp\u00e4sse sowie Lieferkettenprobleme haben daf\u00fcr gesorgt, dass viele Bauvorhaben nicht umgesetzt wurden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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